В Севастополе более 60% всех предпринимателей выбрали упрощенную систему налогообложения.

Налоговая отчетность для «упрощенцев» предоставляется, как правило, один раз по итогам года. Исключение составляют случаи, когда организации и предприниматели прекращают деятельность или утрачивают право на применение из-за изменения базовых условий.

Налоговый кодекс устанавливает следующие сроки предоставления отчетности по УСН:  

• для организаций - не позднее 25 марта;
• для индивидуальных предпринимателей - не позднее 25 апреля;
• для организаций и ИП, прекративших деятельность на УСН, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• для организаций и ИП, утративших право на УСН, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

Организации направляют декларацию в налоговый орган по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства.

Отчетные периоды для УСН - I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата авансовых платежей по УСН производятся по итогам каждого квартала.

Напомним, что с введением ЕНС налоги перечисляются одним платежом. Поскольку авансовые платежи уплачиваются раньше подачи декларации, необходимо предоставлять уведомление об исчисленных суммах. Без уведомления уплата налога может быть не засчитана. 

Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН в 2025 году направляются в следующие сроки:

• по итогам I квартала - 25 апреля;
• по итогам полугодия - 25 июля;
• по итогам 9 месяцев - 27 октября.

По итогам года уведомление не подается, так как предоставляется годовая декларация.

В уведомлении указывается сумма к доплате по итогам квартала, а не величина всего авансового платежа, рассчитанного нарастающим итогом с начала года. Если сумма аванса в полугодии оказалась меньше, чем за первый квартал, в уведомлении проставляется   сумма со знаком «минус».

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН установлены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и применяются с 2025 года.

За непредставление отчетности в установленный срок предусмотрены штрафные санкции.

Законодательство предусматривает налоговую ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также административную ответственность должностных лиц – руководителя компании и главного бухгалтера (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Штрафы за непредставление декларации для руководителя организации (главного бухгалтера) – от 300 до 500 рублей, для организации или ИП – 5% от не уплаченной налоговой суммы за каждый месяц просрочки.

Если сроки предоставления отчетности просрочены более чем на 20 рабочих дней, банковский счет бизнесмена может быть заблокирован.