Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 30 апреля 2025 года. Проще всего заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Такой способ позволяет отчитаться онлайн в любое удобное время без посещения налоговой службы. Напомним, что в личном кабинете для заполнения декларации необходимо сгенерировать неквалифицированную электронную подпись, которая используется исключительно в этом сервисе и необходима для направления документов в налоговую службу. Для генерации подписи необходимо навести курсор на ФИО и перейти в подраздел «Настройки профиля» личного кабинета. Далее нажать на вкладку «Электронная подпись» и выбрать вариант хранения сертификата «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России» (рекомендовано). После этого ввести пароль для доступа к сертификату и запомнить его, а затем направить запрос на получение сертификата. Как только сертификат подписи будет сформирован, появится сообщение «Сертификат успешно выпущен». Сертификат электронной подписи можно в любой момент отозвать и сгенерировать заново, указав новый пароль.

В 2025 году декларацию 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили:

• доходы от продажи недвижимости, если не выдержан минимальный срок владения имуществом;
• в дар от не близких родственников (дети, родители, бабушки и дедушки, родные братья и сестры, внуки) недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи;
• вознаграждения от физических лиц и организаций, которые находятся за пределами России (нерезиденты), на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера;
• доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• выигрыши в лотереях и букмекерских конторах в сумме до 15 000 рублей;
• доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Кроме того, задекларировать полученные в 2024 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ предусмотрены штрафные санкции.

Если налогоплательщик заполняет декларацию с целью получения налогового вычета, то предоставить такую декларацию можно в любое время. В 2025 году у налогоплательщика имеется возможность подать заявление на возврат налогов за последние три года: 2024-й, 2023-й и 2022-й.

С 2025 года действует многоступенчатая шкала налога на доходы физических лиц, но в   этом году подается декларация за 2024 год. Соответственно, заполнять декларацию нужно с учетом налоговых ставок, которые действовали раньше: до 5 миллионов рублей -13 %, свыше 5 миллионов -15 %. По новой пятиступенчатой шкале заполнять декларации нужно будет за 2025 год, то есть в 2026 году.